加密货币纳税人即将面临一场残酷的现实。
比特币问世已逾 16 年，然而纳税人和注册会计师们仍佯装税收指导方针仍不明晰甚至根本不存在。美国国税局（IRS）正准备对加密货币领域展开大规模的合规审计，而纳税人对此毫无头绪。
去年，美国国税局（IRS）发布了 2024-28 号税收程序，从根本上改变了加密货币的税务追踪方式。该程序提供了清晰明确的指导，为纳税人提供了合规的避风港，并设定了迁移的最后期限。规则已明，期望已定，IRS正悄然准备对那些仍不重视此事的人展开一轮合规审计。
IRS发出的 6174、6174-A 和 6173 号信件数量空前，清算工作已经开始。
通常来说，每年这个时候都比较平静。但过去几周，我们的电话一直响个不停，都是收到美国国税局（IRS）此类通知的纳税人打来的，通知要求他们合规“否则后果自负”。而且不只是我们，整个加密货币税务公司都在报告同样的情况，这表明IRS知道过去十年来纳税人一直在随意逃避加密货币纳税，现在他们要来追缴这笔欠款了。
IRS将《税务程序公告 24-28》与新版 1099-DA 表格的发布巧妙结合，意在让那些忽视合规的纳税人和注册会计师措手不及。2025 纳税年度将成为关键节点，因为IRS如今掌握了大量可用于审计的证据。纳税人再也不能以“指导不明确，所以只能尽力而为”之类的借口来搪塞了。IRS已经明确表态，指导方针清晰无误，违规的处罚也已明示，然而纳税人和注册会计师仍认为自己身处无法无天的“西部荒野”。
除此之外，经纪人还会向纳税人和IRS同时发放 1099-DA 表格，但有一个主要问题：该表格不会包括 2025 纳税年度的成本基础，而且几乎可以肯定的是，之后各年的成本基础也会有误。
这意味着，当你将资产转移到交易所，之后再出售时，这笔交易会被记录——但交易所并不知道你最初支付了多少钱。由于缺乏这些信息，表格默认显示成本基础为 0 美元。对于美国国税局 (IRS) 或传统的注册会计师来说，这看起来像是纯利润。
假设你以2,200美元的价格购买了1个ETH，将其转至 Coinbase 并以 2500 美元的价格卖出。如果 Coinbase 没有成本基础记录，表格上显示的是 2500 美元的收益。实际上你的收益是 300 美元——但除非你自己追踪过成本基础，否则IRS不会知道。而且他们会往最坏的情况想。
一个普遍存在的问题
这并非个例。它将影响数十万纳税人。
如果这些虚增的收益得不到纠正，要么会导致不必要的税款，要么会引发审计。而且许多注册会计师都发现不了，因为大多数注册会计师仍不具备妥善处理加密货币的能力。他们不了解钱包的工作原理。他们把转账误认为是销售。他们完全忽略了质押奖励和去中心化金融（DeFi）活动。客户认为他们的注册会计师已经处理好了。注册会计师则认为 1099 表格是准确的。没有人进行复查。
问题就出在这里。而这也正是IRS所期待的。
那种老借口——指导不够明确——已经站不住脚了。IRS已经说得够清楚了。期望也已明确说明。现在就是整改的时候，要在收到执法函之前把事情解决好。
加密货币已不再是边缘案例。数以千万计的美国人已经购买、出售、质押、借贷或转移了数字资产。大多数人没有做好记录工作。有些人甚至根本就没有尝试。结果就是，税收系统中充斥着未如实申报的收益、错误分类的收入、不一致的申报以及税务部门想要报复的情况。
最常见的错误并不复杂。钱包之间的转账被标记为销售。资产出现在交易所时没有附加任何成本。质押奖励和空投没有被申报。DeFi 活动完全缺失。年复一年，纳税人和专业人士依赖于 CSV 导出文件，而这些导出文件本来就不是为税务申报而设计的。
这些并非极端个例。它们在加密货币投资者中普遍存在。而且，一旦规模扩大，就会累积成一个合规问题，IRS现在已完全有能力应对。
这已不再涉及灰色地带或技术细节。问题在于，纳税人对加密货币税收的看法与美国国税局（IRS）如今的处理方式之间的脱节在日益扩大。这种差距就是风险所在，而有了既定的指导方针，IRS 也不会手下留情。